PDV: uvjeti isporuke. Rok dostavljanja PDV prijave

Porez na dodanu vrijednost jedan je od najvažnijih za državni proračun, a istodobno je i jedan od najizloženijih u smislu ispunjenja obveza obveznika da ga prenese u proračun i daju izvješća. Odredbe zakonodavstva Ruske Federacije zahtijevaju da tvrtke ne samo da pravodobno isplati predmetni porez u proračun i daju joj deklaraciju poreznoj službi, već i to pri praćenju nekih tehnoloških kriterija. Koje su norme zakona koje u ovom slučaju zaslužuju posebnu pažnju poreznih obveznika? Koje su specifičnosti plaćanja PDV-a i izvješćivanja o tom porezu državnim tijelima?

Opće informacije o PDV-u

PDV ili porez na dodanu vrijednost spada u kategoriju neizravnih. To znači da de-jure plaća tvrtka, ali de facto od strane klijenta ili kupca, budući da je ta naknada obično uključena u strukturu prodajne cijene robe.

Iznos relevantnog poreza, koji treba prenijeti na proračun Ruske Federacije, definira se kao razlika između pokazatelja koji je izračunat u vrijeme prodaje robe, radova ili usluga, a broj koji je dobavljač odgovarajućeg proizvoda predstavio tvrtki. PDV se isplaćuje saveznom proračunu Ruske Federacije u skladu s odredbama Porezne odredbe Ruske Federacije. Također, glavni porezni zakon države zahtijeva da obveznici PDV-a dostave izjave kontrolnim tijelima. Pogledajmo pojedinosti o provedbi ovih postupaka detaljnije.

PDV deklaracija

Rok za podnošenje deklaracije PDV-a, kako je određeno normama poreznog zakona, je 25. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Što se tiče PDV-a, to se smatra četvrtinom. Dakle, ako porezni obveznik treba prijaviti za prva tri mjeseca u godini, rok za podnošenje PDV prijave za relevantno razdoblje je 25. travnja.

Kako podnijeti prijave PDV-a uzimajući u obzir slobodne dane?

Vrlo relevantno pitanje za mnoge poduzetnike je kada je potrebno poslati saveznom poreznom službi taj dokument, ako je 25. dan slobodan dan. Zakonodavstvo Ruske Federacije ukljucuje pravilo da, kada se izvještava o PDV-u, rok za podnošenje izvješca u obliku izjave u ovom predmetu odgođen je najkasnijeg radnog dana. To je, primjerice, 2015. godine, rokovi su sljedeći: deklaracija o PDV-u za prvo tromjesečje mora biti dovršena do 27. travnja, a izvješće za 2. kvartal odobrava se do 27. srpnja, 3. do 26. listopada za 4- Th - 25. siječnja 2016. godine. Godine 2016., zauzvrat, s obzirom na deklaraciju bit će novi rok. PDV je zbirka koja zahtijeva pažljivo razmatranje zakonodavnih nijansi koje ga reguliraju. Poželjno je poreznom obvezniku da ih unaprijed proučava. Zakonodavstvo ne propisuje povrat PDV-a za godinu dana. Uvjeti isporuke ovog dokumenta na jedan ili drugi način povezani su s tromjesečjem.

Sankcije zbog neuspjeha prijave PDV-a

Ako tvrtka ne dostavi državi obavijest o PDV-u propisanom zakonom, tada u skladu s odredbama čl. 119. poreznog zakona Ruske Federacije može biti novčano kažnjen. Druga sankcija koja se primjenjuje na tvrtku, koja nije ispunila vremensko razdoblje za podnošenje deklaracije, bila je moguća obustava transakcija na računima za namiru. To su norme utvrđene u stavku 3. čl. 76. poreznog zakona.

Može se primijetiti da se deklaracije o porezu u pitanju daju ako je to poduzeće s podružnicama, samo glavni ured tvrtke. To jest, zasebne podjele tvrtke možda ne daju relevantne dokumente lokalnim strukturama Federalne porezne službe.

Deklaracija - u elektroničkom obliku

Kako bi država bila dotična izjava, potrebna je u elektroničkom obliku. Ako platitelj dostavi dokument u papirnatom obliku, FNS će ga razmotriti ako nije predviđen. Tvrtka će se smatrati prekršiteljem zakona o izradi izvješća o PDV-u. Krajnji rok za podnošenje deklaracije, dakle, nije jedini kriterij za ispunjavanje propisa zakonodavstva za dotične porezne obveznike.

Ali kako je potrebno dostaviti Federalnoj poreznoj službi elektronsku deklaraciju o porezu u pitanju?

Kako poslati porezne prijave na elektronsku poreznu prijavu?

Ako pokušate poslati Federalnom poreznom servisu predmetni dokument, u obliku redovne datoteke u Word ili Excel formatu, ili ga pošaljite e-poštom, agencija će najvjerojatnije neće prihvatiti. Činjenica je da se deklaracija, kao najvažniji izvor poreznih izvješća, mora potpisati. Budući da zakonodavstvo zahtijeva da tvrtke daju taj dokument u elektroničkom obliku, pretpostavlja se da će biti potpisan uz pomoć EDS-a, a prilikom slanja može se koristiti specijalizirani softver. Dobiti odgovarajuću infrastrukturu koju porezni obveznik može platiti u jednom od centara za izdavanje potvrda.

Kako registrirati EDS za deklaracije?

Da bi se registrirali digitalni potpis, putovnica mora biti dostavljena ovoj organizaciji, kao i sastavni dokumenti pravne osobe. Ako je EDS naredio predstavnik tvrtke, može zahtijevati i punomoć od uprave organizacije. Postoji velik broj organizacija koje registriraju digitalne potpise za poduzetnike. Od njih treba odabrati one koji imaju akreditaciju, - relevantni centri za izdavanje potvrda mogu izdati elektronske ključeve koji imaju najveći stupanj zaštite. FTS će, stoga, biti spremni prihvatiti prijave PDV-a potpisane ključevima koje izdaje ovlašteni centar za ovjeravanje.

Oblik prikaza PDV-a

Drugi značajan čimbenik pri prepoznavanju obveza tvrtke u okviru izvješća o PDV-u državi jest uporaba ispravne deklaracije. Zakonodavstvo Ruske Federacije zahtijeva da porezni obveznici koriste dokument odobren od strane Ministarstva financija Ruske Federacije br. 104 od 15. listopada 2009. godine. Nakon što je pregledao što je PDV, rok za podnošenje porezne prijave, detaljnije ćemo razmotriti aspekt povezan s ispravnim ispunjavanjem ovog obrasca.

Kako ispravno ispuniti deklaraciju PDV-a?

Dokument koji je u pitanju trebao bi sadržavati pokazatelje u rublima, ne morate navesti denar. Ako se one formiraju u procesu obračuna PDV-a, tada se relevantni pokazatelji moraju zaokružiti do cijele rublje. Ako je iznos 50 kopecks ili više, onda na veliku stranu, ako manje - onda, odnosno, na manji.

Naslovnu stranicu deklaracije, kao i prvi dio dokumenta, moraju ispunjavati sve tvrtke koje su obveznici poreznog duga. Uključujući i one koji nisu imali promet za izvještajno razdoblje za transakcije s PDV-om. Rok za podnošenje i postupak izvještavanja takvih organizacija je isti kao i za tvrtke koje su stvarno platile porez.

Dijelovi deklaracije od 2. do 12., kao i različiti prilozi odgovarajućeg izvještajnog dokumenta, trebaju se popuniti samo ako porezni obveznik obavlja operacije navedene u nekom obliku ili drugom.

Dijelovi deklaracije od 4. do 6. bi trebali biti popunjeni samo u onim slučajevima kada je tvrtka platila PDV u nultoj stopi.

Odjeljci od 10. do 11. spornog dokumenta popunjavaju se ako je porezni obveznik koristio račune tijekom izvještajnog razdoblja, ali je obavljao poduzetničke aktivnosti u interesu trećih strana, uzimajući u obzir potpisane ugovore o agenciji, ugovore o provizijama, ekspediciji prijevoza ili je bio developer ,

Odjeljak 12. razmatranog izvora treba ispuniti ako:

• Porezni obveznik je izdavao fakture klijentu, ali zakonom nije bio obveznik PDV- a;
• Tvrtka je izdala račune, no isporuke navedene u relevantnim dokumentima nisu bile podložne oporezivanju PDV-om;
• Ako je porezni obveznik formirao račune, ali je istodobno oslobođen obveze plaćanja poreza na predmetni proračun.

Kako se obračunava PDV?

Da bi se popunio izjavu o PDV-u, relevantni porez mora biti pravilno izračunat. Kako se taj zadatak ostvaruje? Sve ovisi o specifičnoj vrsti proizvoda, posla ili usluge za koju se naplaćuje PDV. Pojedinačne vrste proizvoda oporezuju se po stopi od 18%, ostale - 10%. Postoje aktivnosti koje se oporezuju po nultoj kamatnoj stopi. Proučimo detaljnije pojedinosti njihove primjene.

Nulte stope za predmetni porez koriste se u komercijalnim djelatnostima koje uključuju izvoz robe od strane ruske tvrtke u inozemstvu u okviru aranžmana za rad slobodne carinske zone u procesu pružanja usluga međunarodnog prijevoza i drugih poslova propisanih zakonodavstvom Ruske Federacije. Stopa PDV-a od 10% odnosi se na prodaju hrane, robe za djecu, tiska, medicinske proizvode. Zauzvrat, stopa, koja iznosi 18%, primjenjuje se u drugim slučajevima. Ako društvo dobije predujam za robu, a također u slučajevima kada se obračunava PDV u posebnom poretku, mogu biti uključene i cijene od 10% i 18%.

Uvijek je korisno za vlasnike tvrtki da se pridržavaju inovacija u području zakona koji regulira prodaju robe, proizvoda i usluga koji su podložni PDV-u. Glavni izvori prava, na koje trebate obratiti pažnju u ovom slučaju, su art. 164 Porezne odredbe Ruske Federacije, Vladina uredba br. 908 od 31.12.2004, br. 688 od 15.09.2004, br. 41 od 23.01.2003. Dakle, iznimno je važno da porezni obveznik iskoristi ispravan oblik porezne deklaracije, izračunava taj porez, kao i da se pridržava roka za prijavu. PDV također mora biti plaćen na vrijeme. Proučimo ovaj aspekt detaljnije.

Uvjeti plaćanja PDV-a

Dakle, proučavali smo takvu nijansu kao krajnji rok za podnošenje izvješća o PDV-u. No, njegovo poštivanje je obveza, što zapravo dopunjuje, zapravo, isplatu odgovarajuće naknade u riznicu. Kada je potrebno platiti porez na proračun? Kako usklađuje vrijeme isporuke i plaćanja PDV-a?

U skladu s odredbama poreznog zakonodavstva Ruske Federacije, plaćanje dotične naknade treba općenito biti izvršeno najkasnije do 25. dana prva tri mjeseca nakon izvještajnog razdoblja u jednakim udjelima. To jest, ako primjerice, prema rezultatima prvog tromjesečja, tvrtka treba platiti 30.000 rubalja u proračun Ruske Federacije kao PDV, a onda u travnju, svibnju i lipnju, mora platiti državi 10.000 rubalja svaka.

Stoga, rok za podnošenje izvješća o PDV-u može se podudarati samo s prvom isplatom proračuna. Zakonodavac utvrđuje poseban scenarij za organizacije koje nisu zadani obveznici predmetnog poreza, ali koji su knjižili račune svojim ugovornim stranama u kojima je porez utvrđen. Takve tvrtke moraju platiti cjelokupni iznos naplate do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. U tom smislu, isti rok za uplatu u proračun i podnošenje PDV prijave.

PDV je porez koji se treba platiti na vrijeme, kao i izvješćivanje države na njemu.