Kako ispuniti Odjeljak 6 2-PIT: korak po korak vodič

- Red № Hm 7/11/450 Saveznog Porezne službe Rusije 14. listopada obračun poreza na dohodak u obliku 6NDFL, koji je izračunat i odbijen od pojedinaca u izvještajnom razdoblju: 2015 oblike izvješćivanja su odobrene. Izjava o odobrenom obliku moraju biti ispunjena, a odredba u IRS za sve porezne agenata (Tvrtke, organizacije, tvrtke i individualne poduzetnike).

Izvješće u obliku 6-PIT: isporuke vremensko ograničenje, struktura

Izvješće na Obrascu 6NDFL prebačen u poreznom uredu na tromjesečnoj osnovi. Rok granica - posljednji dan u mjesecu nakon izvješćivanje. Ako se taj datum pada na praznik, subotu ili nedjelju, a zatim dopustio izvješće datum isporuke - sljedeći radni dan nakon vikenda ili praznika.

U 2017, izračun izvješća dati porezne uprave ne smije biti kasnije od:

• Treći travanj 2017 (godišnji obračun za 2016.)
• drugi u svibnju 2017. godine (tromjesečni izvještaj za tri mjeseca 2017. godine),
• trideset prvi od srpnja 2017. (polugodišnji izvještaj za 2017.)
• 31. listopada 2017 (izvješće za prvih devet mjeseci 2017. godine).

U izvješću za 2017. treba vratiti najkasnije drugi u travnju 2018..

Povreda rokovima izvješćivanja isporuku dovodi do sankcija od strane poreznih vlasti. Porezni zastupnik, kaznit će se novčanom kaznom od tisuću rubalja za svaku kasni mjesec dana, čak i ako je kašnjenje je samo jedan dan.

Kazne su s pogrešne registracije i greške u izračunu 6NDFL. Za porez na vlasti otkrile netočnosti morati platiti kaznu od pet stotina rubalja.

Ovo izvješće daje informacije nisu specifične fizičke osobe, te općenito, procjenjuje se na porez na dohodak navedenog za sve fizičke osobe koje primaju prihode u organizaciji.

Izračun iznosa tereti i zadržane u izvješću 6NDFL ima sljedeći sastav:

• osnovni podaci o poreznom agenta: Cover Sheet
• Zajednički pokazatelji izračunati: Odjeljak 1
• Detaljnije informacije: Poglavlje 2

Važno je znati pravila formiranje sekcije 1, kako bi ispunite Odjeljak 2. Izvješće 6 PIT naslov.

Izvješće 6NDFL: naslov

Na otvoru (poklopac) list navedeno:

• Porez podaci zastupnik prijava (ime s dekodiranjem na OKTMO kod INN mjenjača, kontakt broj telefona);
• Informacije o trgovinskim izvješću (ime čini KND kod koda te godine poreznog razdoblja);
• podaci o poreznom tijelu (kod IFTS).

stranica Naslov mora biti ovjeren od strane voditelja ili njegov zastupnik.

Primjer punjenja list № 1 (Naslovni) prikazan je u nastavku.

Oblik 6 PIT: iznosi

Opći obračun performanse i zadržavanje poreza na dohodak za izvještajno razdoblje navedeno u prvom dijelu.

Odjeljak 1. je propisano za svaku stopu, koja se obračunava na porez na dohodak. Tipično, tvrtka koristi stopu od 13 posto.

Posebno za svaku stopu u prvom dijelu prikazuje podatke za izvještajno tromjesečje izračunava na obračunskoj osnovi za cijelo porezno razdoblje:

• ukupna količina izračunatog prihoda (uključujući dividendi) i odvojeno iznos dividende;
• Primijenjene poreznih odbitaka (ukupna);
• iznos računa, zadržano, nije uskratio vratio porez na dohodak poslodavac;
• Broj zaposlenih (fizičkih osoba koje su dobile na dohodak podliježe oporezivanju).

Napomena: U pravilu, iznos obračunatog poreza na dohodak nije jednak zbroju uskratiti. Stvarni porez na dobit po odbitku se sastoji u plaćanju konačni obračun u posljednjih mjesec dana, a često imaju mjesec dana nakon izvještajnog razdoblja.

Poglavlje 1 6 PIT izvješće uzorak punjenje prikazan je u nastavku.

Vrijednosti prvom dijelu ovisi o tome kako popuniti 2 dio 6 od poreza na dohodak.

A drugi dio 6 PIT: osnovne podatke

2. Odjeljak 6 od poreza na dohodak - informacije stol. To kronološki kako je navedeno:

• sve operacije se procjenjuju na prihodima koji su bili plaćeni u izvještajnom razdoblju (tijekom tromjesečja), uz obavezno navođenje datuma obračuna;
• iznos poreza na dohodak uskratio prihod plaća svaki naznačeni datum poroda;
• stvarni datum prijenosa poreza na dohodak u poreznoj inspekciji.

Informacije o svakom primio prihoda u drugom dijelu obrasca navodi blok:

• datum i iznos prihoda zapravo dobio od strane zaposlenika - t. I 100 gr. 130, respektivno;
• datum i iznos poreza zadržano (s iznosa iz gr.130) - t. I 110 gr. 140, respektivno;
• Rok za prijenos poreza na dohodak do proračuna (za ovu vrstu prihoda) - t. 120.

Dalje, blok se ponavlja onoliko puta koliko je napravljen odbitaka od poreza na dohodak.

2 PIT dio 6 (punjenje uzorak za knjiženje) prikazan je u nastavku.

Osnovna pravila za punjenje drugog odjeljka 6NDFL

Neke opće savjete o tome kako ispuniti Odjeljak 2 6 deklaraciju o porezu na dohodak su kako slijedi.

Novčane naknade isplaćene u izvještajnom tromjesečju, ali ne plaća porez na dohodak, izvješće ne prikazuje.

U obliku 6NDFL zalijepljena visini dobiti prije oporezivanja, odnosno nije umanjena za iznos poreza na dohodak.

Informacije navedene u drugom obliku presjeka ne podudaraju s podacima u prvom dijelu. Budući da je prvi odjeljak daje ukupni zbrojevi svih poreznog razdoblja, uključujući izvještajnog tromjesečja te u drugom - samo podatke izvještajnog tromjesečja.

Ako jedan te isti dan primitka dohotka, s različitim najvišim dopuštenim rokovima za plaćanje u proračunu poreza na dohodak u obliku oni su navedene različite linije.

Linija 120 označava skup porezni broj ograničava datum prijenosa poreza na dohodak. Ako poreza prije roka navedena u gramima. 120 odražava ne stvarni datum plaćanja, a najveću dopuštenu NC.

Posebno treba biti oprezan u situaciji u kojoj se plaća na dobit i prijenos poreza zapravo su napravljene na zadnji dan tromjesečja. Datum uplate poreza u proračun treba odrediti u skladu s Kodeksom, a to će biti datum sljedeće izvještajno razdoblje. Stoga je rekord za transakcije moraju se odraziti u sljedećem tromjesečju.

Ako su prihodi tvrtke plaća se samo u jednoj četvrtini ili jednom godišnje, izvješće daje se za četvrtinu u kojoj je plaćen na dohodak, te je obvezna u sljedećim tromjesečja.

I u takvoj situaciji, kako da ispunite Odjeljak 2. Obrazac 6. porez na dohodak osobni - prihod plaća se u drugom tromjesečju? Tijekom prvog tromjesečja izvješća ne može proći (jer ga nulte stope), pažljivo preda izvještaj za drugo, treće i četvrto tromjesečje. U tom slučaju, izvješće o trećem i četvrtom tromjesečju ispunjen samo prvog dijela.

Kako ispuniti PIT 6: Linije 100-120

Informacije o linijama 100-120 ovisi o vrsti troškove.

Tablica omogućuje da se utvrdi kako ispuniti u 2 dijelu 6. poreza na dohodak, prikazan je u nastavku.

Vrsta prihoda	Datum stvari. Izvršiti. prihod str. 100	Datum čekanju. porez na dohodak str. 110	Rok za isplatu podoh.naloga proračun str. 120
plaće, Premija i doplate	U posljednje vrijeme. dan u mjesecu Prekomjerno punjenje. zar.platy	dan vypl.zarplaty	Sljedećeg dana u dan na popisu. ili plaćanje u uredu plaća
plaća za odmor, plaćanje netrudosp listova.	datum isplate odmora To nije teško, a listovi plaćanja sposobnosti	datum isplate odmora, plahte i plaćanje invalidnost	Posteljica. dan mjesec. Izvršiti. prodaja i netrudosp listova.
završno plaćanje u slučaju otkaza zaposlenik	dan otkaza	Dan je učinjeno plaćanje. Izračun kada plamena.	Sljedeći dan EXECUTE dan. okonch.raschota
Prihodi u naturi. obrazac	dan prijenosa na dobit u naravi. obrazac	Bliže. datum namire ostali prihodi	Sljedeći dan EXECUTE dan. prihod
Dnevno preko granice	Posteljica. dan mjesec., u mačku. izdao unaprijed izvještaj	Najbliža. datum namire ostali prihodi	Sljedeći dan EXECUTE dan. prihod
Materijal korist od Ekonomija. u%	Zadnji starorimskom kalendaru. dan mjesec., u kot.deystv.dogovor	Sljedećeg dana izdavanja ostali prihodi	Sljedeći dan dan prihodi od izdavanja
Pr. prihodi se ne odnose na isplate za rad	Dan je primio. dohodak, nagrađeni.	Dan je primio. dohodak, nagraditi.	dan nakon dobivanje na dohodak nagrađeni.
Nagrađeni. na ugovor o pružanju usluga izvođač radova	Dan na popisu. na osobnom računu ili izdavanje gotovine nagrada izvođač radova	datum prijenosa ili izdavanja dionica. nagraditi.	slijedeći plaćanje dan naknada

Izrada drugi odjeljak 6NDFL: podaci za izvješće

Kako da ispunite Odjeljak 2. lipnja poreza na dohodak? Izračun je predstavljen od strane izvornih podataka doo „lampe”.

U četvrtom tromjesečju. 2016, tvrtka je dobila prihoda 14 osoba:

• Dvanaest ljudi koji rade na temelju ugovora o radu;
• Osnivač jedne (ne profil zaposlenika „žarulju”);
• Jedan dizajner, koji radi u društvu na temelju ugovora o građanskom pravu za pružanje usluga.

Tvrtka zapošljava Dietz, koji imaju pravo na standard odbitka poreza na dohodak.

Dva djelatnika za 2016. bili su predostvlena standardne iznosi za djecu :

• Petrova N. -. Za 10 mjeseci od početka godine 1 dijete 1.400 rubalja x 10 mjeseci = 14 000 rubalj
• Morozov HR - brary u 3 mjeseca od početka godine za troje djece - ((1400 x 2) + 3.000) x 3 mjeseca. = 17 400 roubles
• Jedan radnik za 2016. je dobila standardni odbitak kao osoba s invaliditetom: AV Sidorov - za 12 mjeseci od početka godine odbitak je 500 x 12 mjeseci. = 6000 rubalja.

Za lakše svladali odjeljak 2 u 6 poreza na dohodak za četvrto tromjesečje. 2016 upotrijebiti sljedeće pomoćne tablice. To odražava iznos plaćanja, porezne olakšice, obračunatih i uplaćenih poreza u Q4.

datum od prihod	datum stvaran primatelji (rezultati) prihod	datum držati PIT	Datum re Broj PIT	posteljica razdoblje dana bankovni transfer PIT	Pogledaj Primatelji nagrađeni. (Prihod) u rubalja	suma prihod u rubalja	suma porez odbitaka u rubalja	zadržano PIT u rubalja
10/11/16	30/9/16	10/11/16	10/11/16	10/12/16	plata rujan (Graduate. Izračun)	300000	1900	((+ 300000 150000) -1900)) X13% = 58.253, pri 150.000 Već za vypl.avans 1 pola Septem
10/20/16	10/31/16	11/11/16	11/11/16	11/12/16	unaprijed za 1 polovica krivica listopad	150000
10/20/16	10/20/16	10/20/16	10/31/16	10/31/16	korist vrijeme linija netrudosp	24.451,23		3183 (24451,23h13%)
10/25/16	10/25/16	10/25/16	10/25/16	10/31/16	Nagrađeni. po ugovoru Uobičajeni prikaz. usluge	40000		5200 (40000h13%)
11/11/16	10/31/16	11/11/16	11/11/16	11/14/16	plata pristojba drugi kat. listopad	317000	1900	((317000 + 150000) -1900) x13% 60.463
11/11/16	11/11/16	11/11/16	11/30/16	11/30/16	prodaja	37.428,16		4866 (37428,16h13%)
11/20/16	11/30/16	12/9/16	12/9/16	12/12/16	Razina plaća. plaćanje za prvi pola studeni	150000
12/9/16	11/30/16	12/9/16	12/9/16	12/12/16	Zarab.plata za drugi pola studeni	320000	500	((320000 + 150000) -500) X13% = 61.035
12/20/16	12/30/16	11/1/17	11/1/17	12/1/17	Zarab.plata za prvi kata. prosinac	150000
12/26/16	12/26/16	12/26/16	12/26/16	12/27/16	dividende	5000		(5000h13%) 650
12/27/16	12/27/16	12/27/16	12/27/16	12/28/16	Pokloni se ne NOVAC. obrazac	35000	28000 (4000h7)	910 ((35000-28000) X13%)
					UKUPNO	1,528,879.39	32.300	194560

Tablica prikazuje izdane sedam djelatnika darove za Novu godinu.

U 2016, ovi zaposlenici ne primaju financijsku pomoć i druge darove.

PRIMJER punjenje drugog odjeljka 6NDFL

Prema podacima navedenim u gornjoj tablici, smatramo kako ispuniti Odjeljak 2 6 PIT:

Prvi blok:

• stranica 100 - stranica 130 30/09/2016 - 300000 .;
• Stranica 110 - 2016/11/10 p.140 - 58.253 .;
• stranica 120 -. 2016/10/12.

Druga jedinica:

• Stranica 100 - 2016/10/20 p.130 - 24451,23 .;
• Stranica 110 - 2016/10/20 p.140 - 3183 .;
• stranica 120 -. 2016/10/31.

Treći blok:

• Stranica 100 - 2016/10/25 p.130 - 40000 .;
• Stranica 110 - 2016/10/25 p.140 - 5200 .;
• stranica 120 -. 2016/10/31.

Četvrti dio:

• Stranica 100 - 2016/10/25 p.130 - 40000 .;
• Stranica 110 - 2016/10/25 p.140 - 5200 .;
• stranica 120 -. 2016/10/31.

Peti dio:

• stranica 100 - stranica 130 31/10/2016 - 317 tisuća .;
• Stranica 110 - 2016/11/11 p.140 - 60.463 .;
• stranica 120 -. 2016/11/14.

Šesti dio:

• Stranica 100 - 2016/11/11 p.130 - 37428,16 .;
• Stranica 110 - 2016/11/11 p.140 - 4866 .;
• stranica 120 -. 2016/11/30.

Sedmi dio:

• Stranica 100 - 2016/11/30 p.130 - 32000 .;
• Stranica 110 - 2016/12/9 p.140 - 6103 .;
• stranica 120 -. 2016/12/12.

Osma blok:

• Stranica 100 - 2016/12/26 p.130 - 5000 .;
• Stranica 110 - 2016/12/26 p.140 - 650 .;
• stranica 120 -. 2016/12/27.

Deveti jedinica:

• Stranica 100 - 2016/12/27 p.130 - 35000 .;
• Stranica 110 - 2016/12/27 p.140 - 910 .;
• stranica 120 -. 2016/12/28.

2. odjeljak 6 PIT: oblikovanja, punjenja uzorak izvješće nula

Izvješće 6NDFL potrebno osigurati porezne sredstva: poduzeće (Organisation) i SP, plaćati naknadu za pojedince. Ako tijekom kalendarske godine PI ili tvrtke nisu objavljene, ne plaća na dohodak zaposlenika i dovele financijske aktivnosti, izračun nula obrazac 6NDFL ne mogu iznajmiti IRS.

Ali ako organizacija ili pojedinac poduzetnici pružaju nula izračun, onda IRS je dužan to prihvatiti.

Inspektori ne znyut IRS da je organizacija ili pojedinac poduzetnika u izvještajnom razdoblju nije proveo financijsko poslovanje, a ne porezni agent, i čekaju obračun na Obrascu 6NDFL. Ako je izvješće u roku od dva tjedna nakon krajnjeg roka neće biti isporučena, a zatim IRS ima pravo blokirati bankovni račun i staviti kazni IP ili organizacijama koji ne prođe izvješće.

Da biste izbjegli probleme s IRS računovođa ima pravo podnijeti izjavu 6NDFL (prazne vrijednosti) ili pisanje na informacijama riječ IRS.

Uzorak se pripremi za izvješća o isporuci s nulte stope navedene u nastavku.

Uzorak pismo na izvješće IRS nula može se vidjeti u nastavku.

Punjenje 6 PIT: algoritam aktivnosti

Kako bi se olakšao rad na završetku drugog dijela izračun 6NDFL potrebno je:

1. Pokupiti sve novac naloga je platiti porez na dohodak u izvještajnom tromjesečju.
2. Pokupiti sve naloge za prijenos prihoda na zaposlenike i potrošnog novčanih naloga, izdavanje prihoda od blagajne, stavite ih kronološkim redoslijedom.
3. Izraditi potporni stol za primjer gore opisanom
4. Informacije o svakoj vrsti prihoda u tablici ispuniti, prema informacijama datog u odjeljku „Kako ispuniti 6NDFL. 100-120 linija”
5. Iz ispunjen pomoćnog stola uzeti podatke za izračunavanje odjeljak 2 6 PIT.

Upozorenje:

• Linija 110 ukazuje na datum na koji je zaposlenik koji je stvarno plaćen prihod (čak i ako je plaća ili drugi dohodak isplaćen najkasnije do datuma koji odredi porezni broj).
• PIT nije održan na ime predujma.
• Linija 120 je pričvršćena datum roka za prijenos poreza u proračun po vrsti prihoda, a ne stvarnog datuma poreza na dohodak za prijenos (čak i ako se porez na popisu najkasnije do datuma koji odredi porezni broj).
• Linija 140 je pričvršćena iznos obračunatog poreza na dohodak na dohodak plaćenom (ako porezi nisu u potpunosti navedene ili nisu na popisu, to je još uvijek utisnut porez koji je trebao biti na popisu).

Drugi dio 6 od poreza na dohodak. Situacija: to je nemoguće odbiti porez

Kako ispuniti 2 Odjeljak 6. poreza na dohodak, kada kako bi porez na dohodak od zaposlenika nije moguće?

Prirodni prihod osoba primljena u naravi (na primjer, poklon), ali u budućnosti nije imao gotovinu.

Poslodavac ne može se uskratiti i prenijeti u proračun poreza na dohodak na dohodak koji je objavljen u fizičkom smislu.

Kao ispune točke 2 6 PIT u ovoj situaciji, u nastavku je navedeno:

• p.100 - dan izdavanja dohotka u naturi;
• p.110 - 0;
• p.120 - 0;
• p.130 - prihodi realno (iznos);
• p.140 - 0.

Iznos nije uskratio prihod se nalazi u prvom deklaracije na str. 080.

zaključak

6. Izjava o porezu na dohodak - izvješće za nove računovođe. Kada je pun postoji veliki broj pitanja, nisu svi detalji su uzeti u obzir i ogleda se u preporukama danim od strane poreza. Objašnjenje i pojašnjenje o spornim pitanjima na redovito se daju u službenim pismima Savezne porezne službe Ruske Federacije. U 2017. ne predviđa promjene u obrascima izvještavanja i pravilima njegovog punjenja. Ovaj članak pokazuje kako ispuniti 2 Odjeljak 6. poreza na dohodak u većini uobičajenih situacija, rezultirala algoritam izrade drugi dio izračuna se uspješno primjenjuje u praksi.

Sretno u dostavu izvješća!