Kako biste dovršili izvješće o novčanom toku: primjer punjenja, punjenje reda, pravila, propise

Jedan od računovodstvenih standarda, koji godišnje daje se u statistiku - ovo izvješće o tijeku novca. Ovaj dokument odražava podatke o dostupnosti novca i novčanih ekvivalenata, izvorima njihovog nastanka i pravce uporabe. Smatramo detaljno kako ispuniti izvješće o novčanom toku.

zahtjevi

Ovo izvješće odražava plaćanja i primanja u novčane račune i novčanih ekvivalenata. Potonji su vrlo finvlozheniya koji se lako može pretvoriti u gotovinu, ali da mogu nešto promijeniti trošak. Sve organizacije koje su računovodstvo, mora uzeti izvještaja o novčanom tijeku. Uzorak je ispunjen knjigovođa, morate dati do kraja prvog tromjesečja ove godine nakon izvješća.

Smatramo detaljno koje članaka nisu uključeni u dokumentu:

• iznos barter transakcija;
• ulagati u novčane ekvivalente;
• valuta transakcije;
• primitak novca u banci, prijenos sredstava između računa, koji ne mijenjaju ukupan iznos imovine.

Prilikom popunjavanja izvješća Sve teme dodijeljena aktualnim, financijskih i investicijskih aktivnosti. U prvom slučaju to odražava na financijske rezultate redovnog aktivnosti u drugi - odnosi se na nabavu dugotrajne imovine. Uplate koje mijenjaju strukturu kapitala i zaduživanja odnose se na financiranje aktivnosti. Zatim će se upute za završetak izvješća o novčanom toku, koji je opisan u detalje, što iznosi ući u svakom od redova.

sažetih pokazatelji

Standardni obrazac ne uključuju brojeve redaka. Ako je dokument dostavljen u statistici, kodovi trebaju spustiti na svoje, na temelju Ministarstva financija reda №66. U drugim slučajevima brojevima članak nije potrebno.

Neki tokovi zabio. Na primjer, ako su oni više ne karakteriziraju aktivnosti izvođača od same tvrtke. Ove operacije su:

• novčani tokovi agenta provizije na usluge platnog prometa;
• PDV i trošarine;
• primici od kolega povezan sa naknadu komunalnih računa za iznajmljivanje.

Po odraz valjanog PDV trebate odrediti razliku između iznosa primljenih od drugih strana, a navedena kao dio plaćanja. Ovi brojevi se mogu pojaviti u linijama:

• 4119, ako navedena PDV dobavljačima, a proračun je manji od primljene od kupaca i iz proračuna;
• 4129, ako se PDV na popisu dobavljača i proračun, više od primljene od kupaca i iz proračuna.

Značajke

• U izvješću se ne odražava cijeli popis novčanih tokova. Isti postupak može se svrstati u nekoliko kategorija. U tom slučaju, jedan isplata biti podijeljeni u odvojene transakcije.
• Izvješće je ispunjen tisućama. Ili milijuna kuna. Rub.
• Ako su sredstva primljena u stranoj valuti, u izvješću se pohranjuje iznos, preveden na ruski rubalja po tečaju na dan primitka uplate. Ako je broj sličnih operacija, cijena koja je denominirana u valuti druge zemlje, velika, možete koristiti prosječni tečaj.
• Budite sigurni da odražava novčani ekvivalent sredstva koja mijenjaju cijenu i mogu se prodavati u bilo kojem trenutku.

šešir

Prva stvar u izvješću sadrži podatke o organizaciji: naziv tvrtke, PDV broj, vrstu djelatnosti. I dalje čine stanja na računima iu blagajni na početku razdoblja. Sve rijeke su podijeljeni u tri skupine (struja, investicijskih i financijskih transakcija), od kojih je svaka dalje dijeli na prihodima i rashodima. Kako biste dovršili izvještaj o novčanom tijeku? Uz svaki članak dva stupca navedene. U prvom ( „3”) stupio je iznos tijekom izvještajnog razdoblja, a drugi ( „4”) - prethodni.

Poslovne aktivnosti

Glavni izvor sredstava organizacije su novac od kupaca i dobavljača. Prema tome, u skladu (str.) 4111 odražava iznos prihoda i avansa bez PDV-a i trošarina. Ova informacija može se dobiti od brzine DT računa na račun najlikvidnijih imovine (50 do 58) i KT62 (76).

Iznosi primljenih najamnina, autorske naknade i druge naknade provizije bez PDV-a navodi na str. 4112. Ako je uobičajena djelatnost organizacije je zakup imovine, ti iznosi bi trebali biti uključeni u prihod. Na str. 4113 navedena prihodi od preprodaje finvlozheny i ostalih prihoda priznaju kao zasebna stavka (4119). U ovom članku, a osobito su:

• otplate kredita odobrenih zaposlenika;
• povratak prethodno potroši sitni novac;
• financijski rezultat deviznih transakcija;
• kamata na dug ulaganja.

Ukupni prihodi bilježe u p. 4110. Ovdje je prvi dio izdala računovodstveni standard izvješće o novčanom toku.

Postupak je sličan punjenje izdataka. Prvo, odrediti iznos plaćen prema dobavljačima sirovina (4121). Podaci su uzeti iz ravnoteže, posebno količine prikazane na promet KT50 (51, 52) i DT60 (76). Prijenos novca putem ugovornih strana očituje 91/2, a novac potrošio na odgovornost osobe. Nadalje, u izvješću se ukazuje na iznos isplaćene plaće (4122). Ovi podaci su uzeti iz unosa DT70 KT51. Da bi odražavala iznos kamata na obveze dodjeljuju posebnu stranicu. 4123.

Iznos plaćen na porez na dobit po imenu navedenom u p. 4124. Zbroj svih ostalih poreza, osim neizravno, za plaćanja socijalnog osiguranja priznaje se na str. 4129. Zatim pokazuje ukupne novčane troškove (4120) i financijski rezultat od poslovnih aktivnosti (4.100). Evo kako dovršiti izvješće o novčanom toku računa o ravnoteži.

Investicijske aktivnosti: prihodi

U tom procesu, organizacija može kupiti i prodati dugotrajne imovine. Novčani tokovi iz takvih operacija bi trebala biti u izvještaju o novčanom tijeku. Ispunjeni obrazac uzorak u nastavku.

U drugom dijelu izvješća pokazuje iznos dividendi primljenih (str. 4214), prihode od prodaje udjela u drugim tvrtkama (p. 4212), finvlozheniya. Podaci uzeti od okretaja DT50 (52, 58) i 76 dijelova CT dividende primili. Utvrditi stvarni iznos finvlozheny potrebe tih transakcija istaknuti iznose koje su provedene od strane pod-računa „kamate na bilješke.” Izvješće također sadrži informacije o otplati kredita odobrenih (str. 4213), koji je preuzet iz brzine DT50 KT58. U međuvremenu dodijeljen iznos ostalih (p. 4119), a ukupni prihod (str. 4210).

Investicijske aktivnosti: rashodi

U međuvremenu, iznos sredstava namijenjenih za kupnju dužničkih vrijednosnih papira, kredita (str. 4223), finvlozheniya (str. 4222), na kamate koje se plaćaju imateljima dionica i obveznica (str. 4224), druga plaćanja (str. 4229). Nadalje je istaknuo red prikazati iznos troškova. Informacije na temelju kojih unijeli podatke u članku je preuzet iz cirkulacije po DT58.

Evo kako dovršiti izvješće o novčanom toku u drugom dijelu.

Financijski aktivnosti: prihodi

Informacije o novčanim tokovima povezane s promjenama u strukturi kapitala, unosi se u trećem dijelu računovodstvenog standarda „Izvještaj o novčanim tokovima”. Postupak za punjenje isti kao i onaj prije. Prvo, odrediti iznos primljen od strane poduzeća na kredit (4311). Podaci se uzimaju iz brzine KT66 (67) DT50 (51). Iznos kredita, izdanih zadužnica se odvojeno (4314), kao i vlasnici depozita u izvještajnom razdoblju (4312, 4313), i druge transakcije (4,319) i ukupni prihod (4310).

Financijski aktivnosti: troškovi

Informacije o novčanim tokovima u cilju iskupljenja zadužnice Centralne banke duga, otplate kredita priznaju se u p. 4323. Podaci su uzeti iz brzine DT66 (67) i KT50 (51). Odvojeno odražavaju iznosa dividende (4322), druge troškove (4329).

rezultati

U p. 4400 prikazuje ukupnu ravnotežu koja se dobiva dodavanjem zbroj p. 4100, 4200 i 4300. Negativna vrijednost se upisuje u zagradama. Osim toga, to pokazuje:

• ravnoteža fond na početku (4450) i na kraju (4500) izvještajne godine.
• Novčana vrijednost učinka tečaja u odnosu na rublje (4490).

Evo kako formaliziraniji izvještaj o novčanom tijeku poduzeća. Ispunjeni obrazac potrebno je dostaviti Federalnom porezne službe u svezi s godišnjim računima. Ovo pravilo vrijedi za sve organizacije koje vode računovodstvo, uz iznimku neprofitnih organizacija. Mala poduzeća, čiji rezultati mogu se razumjeti bez izvješću ne mogu dati informacije.

Kako biste dovršili izvještaja o novčanom tijeku po izravnom metodom?

01.01 Tvrtka ima balansira na blagajni (3000 RBL.) I na bankovni račun (60000 RBL.). Potrebno je privući izvješće o novčanom toku. Uvjeti za punjenje gore opisano.

U skladu „na početku godine Stanje” platio iznos od: 3 + 60 = 63 tisuća rubalja ..

Za tekuće razdoblje, organizacija dobila 1,77 milijuna rubalja .. u obliku plaćanja od kupaca i drugih 472 tisuća. trljati. u obliku napretkom. Ovi podaci su uzeti iz unosa DT50 i DT50 KT62 KT62. Prijavi liniji „Primici od prodaje” (str. 4111) ukazuju na iznos PDV-1770-270 + 472-72 = 1,9 milijuna kuna. Trti.

U tekućem razdoblju, organizacija primila državnu pomoć u iznosu od 70 tisuća kuna. Utrljajte. Sredstva su iskorištena za kupnju sirovine potrebne za proizvodnju proizvoda. Ravnoteža tih transakcija potvrđuje knjiženja:

DT51 KT86 - dobila sredstva iz proračuna.

DT86 KT98 - iznosio je odgođena troškove.

Budući da državne potpore povećava IC, ti iznosi priznaju se u drugom dijelu izvješća u „ostalih prihoda” (str. 4119).

Tijekom godine, Društvo je prenijelo dobavljačima 944 tisuća. Trljati. Podaci se uzimaju iz ožičenja KT51 DT60. Ovaj iznos je neto bez PDV-a navodi na str. 4121. Osim toga, od blagajni 150 tisuća. Rubalja su izdane za isplatu plaće. Podaci se uzimaju iz ožičenja KT50 DT70. Ovaj iznos se upisuje na stranici. 4122.

Tijekom godine, djelatnici financijske pomoći organizaciju u iznosu od 210 tisuća kuna. Rubalja pružena. Podaci se uzimaju iz ožičenja KT50 DT73. Ova isplata je povezana s trenutnom aktivnošću i pojavljuje se u „ostale isplate”.

Radnik se vratio neiskorištenih sredstava odgovorni blagajnik u iznosu od 10 tisuća. Utrljajte. U istom razdoblju, od dobavljača ušao je kazna za kršenje ugovora o prodaji robe u iznosu od 210 tisuća kuna. Utrljajte. Ove operacije su dizajnirani za ravnotežu knjiženja: DT50 KT71 (76). Iznos fine i odgovoran način 220,000. Rub. uključeni su u „ostalih prihoda”. Evo kako dovršiti izvješće o novčanom toku na dijelu transakcijama iz poslovnih aktivnosti.

Tijekom godine, organizacija je prodao stroj i zgradu. Prihod od transakcije u iznosu od 1,18 milijuna RUR .. Tu su i provode središnje banke u drugu osobu vrijednu 40 tisuća. Utrljajte. Ove transakcije iskazuju se u bilanci žičanu DT51 KT60 (76) u ukupnom iznosu od RUR 1.220.000 .. U izvješću, te transakcije se bilježe na str. 4211 (u iznosu od ostvarenog radom bez PDV-a), a 4222.

80 tisuća. Rubalja prebačen u tekućem razdoblju LLC. u obliku zajma. Podaci se uzimaju iz ožičenja KT58 DT51. Taj iznos se iskazuje po p. 4213.

OS akvizicija tvrtka je proveo 885 tisuća. Trti. Podaci se uzimaju iz ožičenja KT51 DT60. Druge organizacije su dobili kredite u iznosu od 60 tisuća kuna. Utrljajte. Podaci se uzimaju iz ožičenja KT51 DT58. Ove dvije operacije su ušli u linije 4221 i 4223.

Tijekom izvještajnog razdoblja, organizacija je primila kratkoročni kredit u iznosu od 12 tisuća kuna. Utrljajte. (DT51 KT66). Taj iznos evidentira na str. 4223. Tvrtka je također vratio se iz bankovni kredit od 320.000 $. Utrljajte. Brojke su uzeti iz brzine DT66 KT51. Ova operacija se snima na str. 4323.

Izvještaj o novčanom tijeku: pravila punjenje proračuna isplate

Novčani tijekovi koji se odnose na PDV, potrebno je pokazati minimum. Ukupan iznos poreza se obračunava na sve operacije, ali je prikazan u kontekstu tekućih transakcija. Iznos poreza i naknada navedene u proračunu, u iznosu od 360 tisuća rubalja: NE - 130 tisuća rubalja, PDV - .. 210 tisuća rubalja, ostale poreze - .. 20 tisuća rubalja .... Sve ove količine iskazuju se u bilanci DT68 ožičenja KT51. U izvješću se iznosi u p. 4124 (240 tisuća. Utrljajte.) I 4129 (20 tisuća kuna. Utrljajte.).

Kako biste dovršili izvješće o novčanom toku: primjer popunjavanja konačne linije

Ukupno novčani tokovi od investicijskih transakcija (4200) izračunava se oduzimanjem od zbroja svih sredstava primljenih i potrošenih po volumenu. Preliminarni podaci bi trebali biti „čisti” od PDV-a:

+ 40 + 1000 80 -700-60 = 1120-760 = 360 tisuća kuna. Rub.

PDV na financijske transakcije nije pokret. . Dakle, nastala struja koja je pohranjena u stranici 4219, je:

270 + 72-144-200 + 180-135 = 43 tisuća kuna. Rub.

Ravnoteža financijskog poslovanja je kako slijedi:

12 + 70-320 = -238.000. Utrljajte. Ovaj iznos je u izvještaju u zagradama.

Razlika između svih prihoda i rashoda (843 + 310 - 238 = 915.000. Utrljajte.) Ogleda se u članku „konačne bilance za razdoblje.” U međuvremenu je navedeno na kraju godine saldo fonda. On je:

63 + 915 = 978.000. Utrljajte.

Evo kako dovršiti izvješće o novčanom toku. Primjer za popunjavanje zastupljene na fotografiji na.

Kako dodijeliti PDV?

Svi prihodi i rashodi sredstava potrebno je „očistiti” od poreza prije punjenja izvješće. Ovaj proces uzrokuje poteškoće u računovođe. Nisu svi računi PDV bilježe odvojeno. Kako se ne bi pogreške u izračunima, potrebno je:

• dodijeliti godišnje količine okretaja DT62 (60) KT51;
• Rezultat je pomnožen 18/118, naglašavajući time PDV;
• preostali iznos će biti „očišćena” od poreza.

Ova metoda izračuna je pogodan samo poduzetnici koji prodaju robu koja podliježe stopi 18% -s. Kako se nositi s proizvodima od kojih pruža stopu od 10%, a onaj koji ne oslobađa od plaćanja PDV? U takvim slučajevima potrebno je podijeliti tokova s različitim stopama poslovanja:

Nastala stanje PDV = PDV + primila iznos iz proračuna - Oglasio PDV - plaća PDV.

Izračunajte razliku i da će „očistiti” novčani tijek iz određenu aktivnost:

• Pozitivan broj je zabilježen na stranici 4119 .;
• Negativan iznos odražava se u zagradi na str. 4129.

Nisu svi računovođe u skladu s algoritmom. Ako PDV-tokovi u izvješću nisu odvojeni, to bi trebalo biti navedeno u obrazloženje.

Kako bi odražavala plaće?

Na str. 4122 popisi svih plaćanja na plaće. Pitanje je da li želite dovesti u ovom mjestu, osim plaće, godišnji odmor i bonuse i poreza na dohodak i doprinosima? Neki stručnjaci vjeruju da odražavaju na stranici 4129. U ovoj podjeli možete vidjeti tko je poslao novac u ovom članku potrebno je odrediti samo promet od DT70 KT50 (51), a iznos prijenosa poreza na dohodak, naknade i ostale poreze :. zaposlenih ili proračuna. Drugi vjeruju da je na str. 4122 trebaju pokazati sve uplate se odnose na plaće. Tada možete odrediti koliko to košta organizaciju „sadržaja” zaposlenika. Obje opcije imaju pravo na postojanje. Samo je potrebno navesti u obrazloženje odražava odabrani informacije rute.

NE

Za ispravno ispuniti obrazac, morate odlučiti o tome koliko je transakcija bila dobit, koja je izvor plaćanja poreza na dobit tijekom godine, a zatim, ovisno o rezultatima dobivenim za unos podataka. Najčešće, izvor prihoda su prihodi od redovnih aktivnosti. Dakle, iznos poreza je zabilježeno na str. 4124.

novčani ekvivalenti

Kako biste dovršili izvještaja o novčanom tijeku u odnosu na visoko likvidne financijske investicije? Za početak, neka je nositi se s onima koji točno imovina pripada ovoj kategoriji. Novčani ekvivalenti - je račune banaka, depoziti po viđenju i ostale imovine koja se može lako pretvoriti u gotovinu, ali je rizik od promjene cijena. Ravnoteža vrijednosti iskazuju se po p. 1250. Isti iznos bi trebao biti prebačen u izvješću.

Organizacija može biti registrirana o stanju imovine, od kojih je cijena denominirana u valuti druge zemlje. U tom slučaju, kako dovršiti izvještaj o novčanom tijeku? Primjer unosa podataka o deviznom poslovanju.

Princip dizajna je slična stanje punjenja izvješća. Valuta vrijednosti ogledaju se u obliku №1 po stopi od pretvorbe rubalja na dan transakcije. Prilikom izrade sume dolara i eura stanja na računima na početku godine (str. 4450) i na kraju (str. 4500), potreba za određivanje tečaja na dan 31. prosinca. Razlika koja se dobiva nakon ponovnog izračuna, potrebno je, da bi odražavala u sklopljenom stranici 4490. Ako novčani ekvivalenti i akreditivi u stranim valutama organizacije ne, izračuni provode prema sljedećoj formuli .:

P. = 4490 Godišnji promete DT50 (52) - KT91-1 godišnji KT50 promet (52) DT91-2.

Provjerite ispravnost izračuna može biti na sljedećoj formuli:

P. 4500 = stranice. 4450 - Stranica. 4400 - Stranica. 4490.