Što su novčani tijekovi i kako se klasificiraju?

U suvremenim uvjetima financijsko upravljanje u vezi s ograničenim financijskim sredstvima izuzetno je važno za gotovo bilo koje poduzeće. Konačno, koliko učinkovito organizacija kontrolira i usmjerava novčane tokove, ovisi njegova konkurentnost i uspjeh u poslovanju. Analiza ovog pokazatelja igra veliku ulogu u procjeni financijskog položaja poduzeća.

Koncept i suština novčanog toka

Općenito, ovaj je ekonomski pojam izveden iz engleske fraze "novčani tok", koji se može prevesti kao "novčani tok". Novčani tokovi predstavljaju kretanje financijskih sredstava poduzeća za određeni vremenski interval. Drugim riječima, to su razlike između primanja i plaćanja za određeno razdoblje. Pomoću ovog pokazatelja možete saznati kako se tok novca često ne uzima u obzir prilikom utvrđivanja dobiti: plaćanja poreza, investicijskih troškova, plaćanja kredita, poreza zbog dobiti itd. Radi potpunijeg otkrivanja bit ovog pojma, razmotrimo klasifikaciju njegovih sastavnih dijelova.

Vrste novčanih tokova

1. Ovisno o opsegu servisiranja ekonomskih procesa:

• Cijelo poduzeće. To je najopćenitija forma koja uključuje sve priljeve i odljeve financiranja u toj organizaciji.
• Pod strukturalnim podjelama. U ulozi potonjeg, nadležni centri također mogu djelovati.
• O određenim poslovnim transakcijama. To je primarni cilj kontrole monetarnih sredstava.

2. Ovisno o vrsti novčanog toka, novčani tijekovi su:

• O poslovnim aktivnostima. Povezano je s isplatama dobavljačima i vanjskim suradnicima usluga povezanih s proizvodnim aktivnostima. To uključuje plaću osoblja uključenih u operativni proces, kao i odgovarajuće plaćanje poreza. Istodobno, ova vrsta novčanog tijeka prikazuje prihode od prodaje dobara i poreznih vlasti u slučaju ponovnog obračuna preplatenih obveznih plaćanja;
• O investicijskim aktivnostima. Uključuje primanja i plaćanja iz financijskih i stvarnih ulaganja, kao i prihodi od prodaje nematerijalne imovine i umirovljenih dugotrajne imovine, rotacije instrumenata portfeljnih investicija i rezultata sličnih poslova;
• O financijskim aktivnostima. Ova vrsta povezana je s kretanjem novca povezanima s privlačenjem zajmova, zajmova, dodatnog udjela ili temeljnog kapitala, isplate dividende i dospjelih kamata na depozite itd.

3. Smjer ili krajnji rezultat:

• pozitivan. To je zbir svih svih primanja iz svake vrste gospodarske aktivnosti. Kao analogni također koriste izraz "priljev novčanih sredstava";
• Negativno. Ukupni iznos svih uplata u procesu poduzeća. Drugim riječima, riječ je o "odljevu novčanih sredstava".

4. Metoda izračuna obujma novčanog tijeka je:

• neto. To je razlika između svih primanja i izdataka sredstava;
• bruto. Karakterizira sve pozitivne i negativne tokove za određeno razdoblje koje se razmatra.

5. Na razini dostatnosti:

• težine. Primici prelaze potrebu tvrtke;
• rijetki. Priljev novca niži je od stvarnih potreba poduzeća.

6. Metodom evaluacije tijekom vremena, novčani tijekovi su:

• Sadašnjost, dano po veličini prema trenutnom trenutku;
• Budućnost, umanjena za vrijednost u određenom budućem razdoblju.

7. Kontinuitetom formacije:

• Redovita (u pravilu, ona se odnosi na operativne aktivnosti);
• Diskretno (rezultat jednokratnih poslovnih transakcija, kao što je kupnja licence, besplatna pomoć, stjecanje imovinskog kompleksa itd.).

8. U pogledu stabilnosti vremenskih razdoblja tijekom kojih nastaju, postoje redoviti novčani tijekovi:

• Redovito s ujednačenim vremenskim razmacima unutar promatranog razdoblja. Primjer je renta.
• Redovno s neravnim vremenskim intervalima unutar istog razdoblja (na primjer, plaćanja najma s posebnim rasporedom isplata).

Gornja klasifikacija pruža mogućnosti potpunije i namjernije provoditi planiranje, računovodstvo i analizu novčanih tokova tvrtke, bez obzira na opseg svojih aktivnosti.